Thuế bất động sản vào năm 2021 đối với bán hàng và tặng cho

2024 Tác giả: James Gerald | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 14:19

Bất kỳ khoản thu nhập nào mà một cá nhân nhận được từ việc thao túng bất động sản đều phải chịu thuế. Trong năm 2021, các chi phí bán hàng không cần thiết có thể được tránh, nhưng chỉ trong một số điều kiện nhất định.

Các loại thuế tài sản

Nghĩa vụ nộp thuế được áp dụng đối với tất cả các chủ sở hữu bất động sản, bất kể mục đích của nó là gì. Số tiền thanh toán cho cá nhân khi mua bán đồ vật được tính theo sơ đồ quy định tại Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Các cá nhân phải nộp thuế - chủ sở hữu nhà ở, căn hộ, nhà ở nông thôn, nhà để xe, bãi đậu xe, cơ sở thương mại và các đồ vật được dựng lên khác, danh sách này cũng được điều chỉnh bởi các đạo luật quy định cụ thể.

Thuế bất động sản

Vào năm 2021, thuế bất động sản được tính theo một đề án mới quy định việc sử dụng địa chính, thay vì kiểm kê, giá trị như trước đây. Đồng thời, trong ba năm đầu, thuế thu nhập cá nhân được tính có tính đến các yếu tố giảm trừ và vào cuối thời kỳ xác định - theo giá trị địa chính đầy đủ.

Yếu tố hạn chế duy nhất là giá trị của năm ngoái. Mức thuế mới không được vượt quá 10%. Về vấn đề này, các chuyên gia khuyến nghị cần làm rõ tài sản được định giá bao nhiêu vào năm 2021, vì mức chi của chủ sở hữu phụ thuộc vào yếu tố này.

Thuế tài sản được tặng

Theo sửa đổi của Bộ luật thuế, năm 2021, công dân nhận bất động sản làm quà tặng có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập bằng giá trị địa chính của bất động sản mua. Điều này có tính đến giá trị được thiết lập vào đầu năm khi chủ sở hữu mới đăng ký quyền sở hữu.

Nếu một phần bất động sản được chuyển nhượng cho thể nhân trong quá trình tặng cho thì việc tính thu nhập được thực hiện theo giá trị địa chính của phần này. Khi nhận bất động sản làm quà tặng, một công dân phải nộp tờ khai cho Sở Thuế Liên bang và nộp thuế.

Quy tắc không áp dụng đối với tài sản được tặng cho của các thành viên trong gia đình: ông bà, anh chị em, vợ chồng, cha mẹ, con cái. Trong trường hợp này, cần phải chứng minh sự thật về quan hệ họ hàng thì mọi hồ sơ yêu cầu nộp thuế thu nhập cá nhân mới được rút lại. Các thành viên trong gia đình là những công dân có hộ khẩu chung và có quan hệ họ hàng với nhau.

Trong một số trường hợp, những người thân khác không ở gần có thể được miễn thuế. Ví dụ, cháu trai và chú, con gái riêng và cha dượng. Yêu cầu chính trong trường hợp này là một thực tế được lập thành văn bản về việc điều hành một hộ gia đình chung và sống trong một căn hộ (nhà, phòng).

Thuế doanh thu

Cá nhân chỉ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp vật đó được đưa ra bán trong năm 2021 và trước thời hạn 05 năm, kể từ ngày công dân đăng ký là chủ sở hữu. Hơn nữa, nếu đối tượng là nơi ở duy nhất của chủ sở hữu, anh ta được miễn thuế sau ba năm sở hữu tài sản.

Nhà ở duy nhất là:

1. Một căn hộ (nhà, phòng) hoặc một phần trong đó, sau khi bán mà công dân không còn nhà ở nào khác thuộc quyền sở hữu của mình.
2. Bất động sản sau khi bán mà chủ sở hữu có mét vuông, nhưng việc mua lại của họ diễn ra không sớm hơn 90 ngày trước khi chủ sở hữu mới đăng ký quyền sở hữu căn hộ.

Số thuế có thể được tính theo một trong các cách sau:

• thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm của giá trị địa chính (70%) được xác lập vào ngày 1 tháng 1 của năm mà giao dịch được thực hiện;
• cơ sở tính thuế được ấn định tùy thuộc vào giá trị bán của bất động sản được quy định trong hợp đồng mua bán.

Trong trường hợp này, giá trị lớn hơn được sử dụng để tính toán.

Làm thế nào để giảm thuế bất động sản khi bán

Những đổi mới cũng ảnh hưởng đến thủ tục mua bán bất động sản tặng cho người bán trước đó. Trong trường hợp này, người bán có thể giảm cơ sở tính thuế theo số tiền:

• chi phí phát sinh của bên tặng cho trong quá trình mua bất động sản này, nếu trước đó không kê khai các khoản chi phí này để hoàn thuế thu nhập đối với việc mua bất động sản;
• khoản nộp thuế đã được thực hiện cho Sở Thuế Liên bang khi nhận tài sản như một món quà (nếu người được tặng cho và người được tặng không phải là họ hàng gần của nhau);
• khấu trừ thuế tài sản cho người bán bất động sản.

Để giảm thu nhập, bạn chỉ có thể sử dụng một trong các phương pháp được chỉ định. Ví dụ, nếu một khoản khấu trừ thuế đã được sử dụng, bạn không nên tính vào việc giảm thuế thu nhập cá nhân với chi phí do người tặng phải chịu khi mua nhà.

Đặc quyền cũng áp dụng cho tài sản đó, mà tại thời điểm giao dịch là nhà ở duy nhất. Nếu không thể áp dụng các trường hợp ngoại lệ quy định, khoản khấu trừ tài sản chỉ được sử dụng liên quan đến căn hộ, quyền sở hữu đã phát sinh ít nhất năm năm trước.

Nếu thời hạn sở hữu đối tượng dưới giới hạn được chỉ định, người bán có thể xin khấu trừ thuế (1 triệu rúp).

Khi hai giao dịch được thực hiện đồng thời (bán căn hộ cũ và mua căn hộ mới), thay vì khấu trừ, một cơ sở khác được sử dụng để giảm cơ sở tính thuế: từ số tiền nhận được từ việc bán, chi phí mua nhà mới được khấu trừ.

Nếu vật mua đắt hơn bất động sản đã bán thì khoản chênh lệch đó được bù đắp bằng thuế cá nhân tính theo lý do khác. Trong trường hợp này, luật đặt ra giới hạn là 2 triệu rúp. Nếu một khoản vay thế chấp được phát hành, số tiền của hạn mức được tăng lên 3 triệu rúp.

Những thay đổi trong luật thuế

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, một thang đánh thuế lũy tiến đang được áp dụng ở Nga, theo đó mức thuế thu nhập cá nhân tăng lên 15% được áp dụng cho các cá nhân có thu nhập hàng năm trên 5 triệu rúp.

Những đổi mới sẽ không chỉ ảnh hưởng đến những người kiếm được nhiều tiền, mà còn cả những công dân bình thường, vì tỷ lệ tương tự áp dụng cho chủ sở hữu bất động sản trong trường hợp bán bất động sản đó. Trong trường hợp này, số tiền giao dịch ít nhất phải là 5 triệu rúp.

Chủ sở hữu có nghĩa vụ nộp thuế cho việc bán một vật nếu không quá ba năm trôi qua giữa hai sự kiện (tặng và bán). Trong trường hợp này, bất động sản phải được chuyển giao quyền sở hữu theo các căn cứ sau đây:

• theo di sản thừa kế (thời điểm tính từ thời điểm người lập di chúc chết);
• theo một thỏa thuận tặng cho (từ một người thân);
• theo thỏa thuận niên kim (duy trì suốt đời);
• nếu căn hộ được cổ phần hóa sau ngày 01 tháng 01 năm 2016;
• nếu tại thời điểm thực hiện đối tượng này là nhà ở duy nhất.

Sau khi hết thời hạn quy định, chủ sở hữu được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân nên không phải khấu trừ thuế. Trong tất cả các trường hợp khác, thuế bán hàng không bị đánh, với điều kiện tài sản được bán sau năm năm kể từ ngày mua.

Một thay đổi quan trọng là hiện nay những người không cư trú tại quốc gia này có tài sản trên lãnh thổ Liên bang Nga cũng được miễn nộp thuế sau 5 năm sở hữu bất động sản. Trước đây, họ phải nộp thuế thu nhập cá nhân, ngay cả khi sở hữu căn hộ trên 10 năm.

Tóm tắt

1. Thuế chỉ đánh vào bất động sản được bán trước khi hết thời hạn theo quy định của pháp luật.
2. Luật pháp của Liên bang Nga đưa ra một số lựa chọn để giảm cơ sở thuế, tùy thuộc vào các điều kiện nhất định.
3. Những người không cư trú cũng được miễn nộp thuế trên cơ sở chung.

Một nguồn:

journal.tinkoff.ru