KBS STS 6 phần trăm năm 2021 dành cho các doanh nhân cá nhân không có công nhân

2024 Tác giả: James Gerald | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 14:19

Vào năm 2021, thủ tục thanh toán trước theo hệ thống thuế đơn giản (6%), cũng như BCC cho các doanh nhân cá nhân, vẫn giữ nguyên. Một doanh nhân làm việc mà không có sự tham gia của các nhân viên khác cũng không được miễn đóng các khoản đóng góp bắt buộc cho Quỹ Hưu trí của Liên bang Nga và MHIF.

Những thay đổi trong hệ thống thuế

Luật thuế của Liên bang Nga quy định các khoản thanh toán trước hàng quý cho hệ thống thuế đơn giản hóa. Nghĩa là, khoản đóng góp phải được thanh toán trong cả năm chậm nhất là ngày 25 của tháng đầu tiên sau quý kết thúc: cuối quý một, sáu tháng, chín tháng.

Khi kết thúc năm lập hóa đơn, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo chế độ thuế đơn giản đến ngày 30 tháng 4. Trong trường hợp chậm thanh toán, bạn sẽ bị phạt. Một khoản thanh toán trước theo hệ thống thuế đơn giản được thực hiện cho các chi tiết của dịch vụ thuế với số tiền là 6% thu nhập cho kỳ thanh toán.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, một hệ thống thuế mới bắt đầu hoạt động trên lãnh thổ Liên bang Nga, có nghĩa là bãi bỏ UTII (thuế một lần đối với thu nhập bị tính) đối với một số loại hoạt động nhất định. Vào đầu năm nay, các hiệu thuốc và những người tham gia bán các sản phẩm từ da lông thú tự nhiên và giày dép đã được miễn UTII.

Các doanh nhân đã nộp đơn xin hủy đăng ký đối tượng thanh toán UTII có thể chọn một trong các chế độ thuế sau:

• OSN - hệ thống thuế chung;
• STS - hệ thống thuế đơn giản hóa;
• PSN là một hệ thống đánh thuế bằng sáng chế, nó chỉ có hiệu lực đối với các doanh nhân cá nhân và tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh và / hoặc bản chất của hoạt động kinh doanh.

Thuế gần nhất với UTII là hệ thống thuế đơn giản hóa - hệ thống thuế đơn giản hóa. Trong trường hợp này, việc đánh thuế đối tượng có thể được thực hiện theo một trong hai phương án: “thu nhập giảm theo số chi phí” và “thu nhập”.

Ngoài ra, từ năm 2020, các doanh nhân cá nhân có thể thay đổi UTII thành PSN, ngoại trừ những doanh nhân tham gia vào việc bán các sản phẩm lông thú, giày dép hoặc thuốc (hiệu thuốc).

Cách tính thuế đối với hệ thống thuế đơn giản dành cho doanh nhân cá nhân

Trước hết, cần lưu ý rằng tốt hơn hết là thực hiện thanh toán bắt buộc cho bảo hiểm y tế và hưu trí hàng quý. Mặc dù các khoản đóng góp như vậy có thể được trả mỗi năm một lần, nhưng phần lớn các doanh nhân cá nhân thích làm điều này mỗi quý một lần, điều này góp phần phân bổ gánh nặng tài chính đồng đều trong cả năm.

Điều rất quan trọng là phải có thời gian thanh toán các khoản đóng góp "cho chính bạn" (cho bảo hiểm y tế và hưu trí) trước ngày 31 tháng 3 của năm hiện tại, nếu không sẽ không thể giảm số tiền tạm ứng trên hệ thống thuế đơn giản hóa đối với quý đầu tiên.

Thú vị! Tăng lương hưu cho trẻ em tham gia chiến tranh vào năm 2021 ở Moscow

Làm thế nào để tính toán? Giả sử thu nhập của một doanh nhân cá nhân trong quý đầu tiên của năm 2020 là 400 nghìn rúp. Đồng thời, cá nhân doanh nhân đã thực hiện nộp các khoản đóng góp bắt buộc "cho chính mình" theo các chỉ số sau:

• thanh toán cho FFOMS - 8,426 rúp;
• đóng góp vào Quỹ hưu trí - 32.448 rúp.

Tổng số tiền thanh toán trong năm là 40.874 rúp

Nếu thu nhập của công ty vượt quá 300 nghìn rúp, thì một khoản phí bổ sung là 1% có lợi cho PFR. Kích thước của khoản thanh toán cho Quỹ Hưu trí sẽ là: 32448 × 8 = 259.584 rúp.

Khi thanh toán hàng quý, các số liệu nêu trên phải chia cho 4. Trong trường hợp này, tổng số tiền thanh toán hàng quý cho MHIF và Quỹ hưu trí của Liên bang Nga sẽ là 10.218,5 rúp.

Bây giờ bạn cần tính quy mô của khoản thanh toán trước theo hệ thống thuế đơn giản: 400 nghìn × 6% = 24 nghìn rúp.

Từ số tiền nhận được, doanh nhân có thể khấu trừ thuế cho số tiền thanh toán bắt buộc (cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm y tế liên bang) trong quý đầu tiên: 24.000 - 10.218,5 = 13.781,5 rúp.

Kế hoạch giải quyết như vậy chỉ có hiệu lực nếu đóng góp vào Quỹ hưu trí và MHIF trước ngày 31 tháng 3 của năm đầu tiên.

KBK cho hệ thống thuế đơn giản hóa 6%

Các mã STS cho "thu nhập" đã không được thay đổi kể từ năm 2014, vì vậy vào năm 2021 chúng rất có thể sẽ giống nhau. KBK cho năm 2020 theo hệ thống thuế đơn giản (6 phần trăm) cho đối tượng "thu nhập" đối với các doanh nhân cá nhân không có nhân viên như sau:

• thuế - 182 1 05 01 011 01 1000 110;
• tiền phạt - 182 1 05 01 011 01 3000 110;
• lãi phạt - 182 1 05 01 011 01 2100 110.

Trước khi thanh toán tạm ứng, bạn nên làm rõ thông tin bằng cách sử dụng sách tham khảo. Sai sót trong việc chỉ định BCC có thể dẫn đến việc trả lại chứng từ thanh toán hoặc chỉ định danh mục "Chưa được xác minh" cho khoản thanh toán.

Thú vị! Tăng lương cho các bác sĩ vào năm 2021 ở khu vực Moscow

Việc cộng dồn lãi suất sẽ được thực hiện cho đến khi khoản thanh toán trước rời khỏi cấu phần của danh mục này. Để khôi phục khoản thanh toán, bạn cần phải gửi đơn đăng ký tương ứng, sau đó các hình phạt rất có thể sẽ bị hủy bỏ.

Đơn đăng ký dịch vụ thuế cũng được gửi nếu có lỗi trong việc điền dữ liệu:

• kỳ tính thuế mà việc thanh toán được thực hiện;
• KPP và TIN của người nhận / người gửi;
• cơ sở thanh toán;
• OKTMO;
• tình trạng người nộp thuế;
• Mục đích của việc thanh toán;
• ngày và số của lệnh thanh toán;
• tài khoản của kho bạc liên bang, nếu ngân sách nhận được tiền;
• Mục đích của việc thanh toán.

Khi điền vào một lệnh thanh toán, bạn nên đặc biệt cẩn thận và nhớ rằng một lỗi trong tên của một tổ chức ngân hàng, theo quy định tại đoạn 4 của Điều khoản. 45 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, là không thể sửa chữa.

Chỉ có một lựa chọn để xử lý trong trường hợp này: thanh toán mới với các chi tiết chính xác, nộp phạt và sau đó viết đơn gửi cơ quan thuế yêu cầu trả lại các khoản tiền đã gửi sai chi tiết.

Tóm tắt

1. Liên quan đến việc hủy bỏ UTII, từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các doanh nhân cá nhân sẽ chuyển sang một hệ thống thuế mới. Nó có thể là STS hoặc PSN.
2. Khi thanh toán các khoản đóng góp bắt buộc vào Quỹ hưu trí và MHIF, bạn có thể được khấu trừ thuế cho hệ thống thuế đơn giản hóa.
3. Các khoản thanh toán theo hệ thống thuế đơn giản được thực hiện hàng quý, chậm nhất là ngày 25 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
4. Kể từ năm 2014, BCC cho hệ thống thuế đơn giản hóa 6% vẫn không thay đổi, nhưng trước khi thanh toán, bạn nên làm rõ thông tin bằng cách sử dụng sách tham khảo.
5. Việc không nêu rõ các chi tiết có thể dẫn đến các biện pháp trừng phạt. Tiền phạt sẽ được cộng dồn cho đến khi khoản thanh toán thứ hai được gửi với các chi tiết chính xác.
6. Việc hoàn trả được thực hiện trên cơ sở một đơn đăng ký được gửi đến dịch vụ thuế.